今天是
欢迎您访问成都市总工会门户网站!
百度 本站
财务与资产管理   您的位置:部门工作 - 工会经费 - 财务与资产管理
内部会计控制制度--内部会计控制规范——采购与付款
  2008-11-19    来源:    点击次数:6041
〖字体: 〗〖背景色:杏仁黄 秋叶褐 胭脂红 芥末绿 天蓝 雪青 灰 银河白(默认色)〗〖打印本稿〗〖关闭
 

内部会计控制制度

    内部会计控制规范——采购与付款

    1、采购与付款业务不相容岗位至少包括:
    ①请购与审批;
    ②询价与确定供应商;
    ③采购合同的订立与审计;
    ④采购与验收;
    ⑤采购、验收与相关会计记录;
    ⑥付款审批与付款执行。
    单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。
    2、单位应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
    单位应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。
    3、经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。
    4、单位对于重要和技术性较强的采购业务,应当组织专家进行论证,实行集体决策和审批,防止出现决策失误而造成严重损失。
    5、严禁未经授权机构或人员办理采购与付款业务。
    6、单位应当充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况,采取由采购、使用等部门共同参与比质比价的程序,并按规定的授权批准程序确定供应商。
    7、单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符,应查明原因,及时处理。
    8、单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全,各项规定是否得到有效执行。
    9、采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象。
    采购与付款业务授权批准制度的执行情况。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批的行为。
    应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。

上一条 关于印发区(市)县总工会(办事处)《工会财务会计管理规范》等三个文件的通知(2011-03-04)
下一条 内部会计控制制度--内部会计控制定义(2008-11-19)
相关资讯    
关于印发直属企事业工会《工会财务会计管理规范》等三个文件的通知(2011-03-04)
内部会计控制制度--内部会计控制规范——货币资金(2008-11-19)
内部会计控制制度--内部会计控制规范——工程项目(2008-11-19)
内部会计控制制度--内部会计控制规范——对外投资(2008-11-19)

成都市总工会  2003-2018  版权所有        * 蜀ICP备09027487号-1    本站累计点击数为: 10607775 人/次

电话:028-81715123  传真:028-81715141    地址:成都市青羊大道贝森路2号    邮编:610091

技术支持:CDSTIC